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1 总论1

1.1 政府与市场：寻求新体制的均衡1

1.1.1 政府与市场：权衡两种不完善1

1.1.2 政府与市场：发达国家市场经济模式比较4

1.1.3 中国经济转型期的政府与市场10

1.2 回归主题：税制建设的政策取向17

1.2.1 收入、公平与效率：税制建设的指导原则17

1.2.2 稳定与增长：税制建设的宏观目标取向20

1.2.3 税种配置与设计：税制建设的微观目标23

2 收入提供与税收政策27

2.1 宏观税负水平的决定机理27

2.1.1 政府职能27

2.1.2 税收：政府收入机制中的主力队员32

2.2 宏观税负水平的数量分析36

2.2.1 宏观税负水平的国际比较36

2.2.2 最佳宏观税负水平的选择42

2.3 宏观税负与经济增长50

2.3.1 宏观税负与经济增长的相关机理50

2.3.2 低税与经济增长55

3 公平、效率与税收政策59

3.1 公平、效率与政策取向59

3.1.1 公平与效率：社会发展的永恒主题59

3.1.2 税收分配领域中的公平与效率62

3.1.3 税收政策取向中的公平与效率的权衡66

3.2 税收公平机制76

3.2.1 税收公平机理76

3.2.2 税收公平：机制设计79

3.2.3 商品课税的累退性分析84

3.3 税收效率机制89

3.3.1 超额负担：课税效率的微观考察89

3.3.2 税收的宏观效率机制分析96

4 走向市场经济的税制建设：回顾与反思101

4.1 市场化目标取向下的税制改革：利改税101

4.1.1 引言101

4.1.2 改革初期国家与企业利润分配关系的简要回顾：利润留成与盈亏包干责任制102

4.1.3 利改税：政策原则和具体内容103

4.1.4 利改税的成就106

4.1.5 利改税的理论反思108

4.2 承包制与税利分流111

4.2.1 企业承包制：对“利改税”的部分否定111

4.2.2 税利分流：企业承包制的完善与对 “以税代利”的校正114

4.3 1 994年的税制改革：效应评价117

4.3.1 改革的背景及其对税制建设的要求117

4.3.2 税制改革的基本内容120

4.3.3 税制改革的成效与问题124

4.4 反思：税制建设应协调处理的几大关系127

4.4.1 税收改革与经济改革127

4.4.2 组织收入与调节经济129

4.4.3 税制建设与税收征管131

4.4.4 中央税与地方税132

5 走向市场经济的税制建设：发展与展望134

5.1 世纪之交税制结构格局134

5.1.1 总结经验134

5.1.2 立足完善135

5.1.3 适时微调136

5.2 走向规范化：增值税进一步发展的思考138

5.2.1 模式转换：消费型增值税138

5.2.2 课税范围的选择143

5.2.3 零税率148

5.3 两税合一：统一的企业所得税制的构建150

5.3.1 两税合一已成共识150

5.3.2 两税并存的弊端分析151

5.3.3 两税合一：政策选择与制度建设153

5.4 个人所得税157

5.4.1 个人所得税在税制体系中的定位157

5.4.2 个人所得税制建设160

5.4.3 税率及税率结构163

5.4.4 税收征管166

5.5 地方税体系建设168

5.5.1 分税制下国家税权、税源的划分168

5.5.2 我国地方税运行的现状分析170

5.5.3 完善地方税体系的若干构想172

6 税制建设中的若干政策主张176

6.1 税收的中性与非中性176

6.1.1 理性分析176

6.1.2 政策选择179

6.2 税制结构的转换问题181

6.2.1 商品课税的主体地位不应动摇182

6.2.2 商品课税不会导致政府规模扩张183

6.2.3 根源在于对商品课税及其作用效应的误解184

6.3 促进经济增长方式转变的税收政策187

6.3.1 企业技术进步与政府行为（税收政策）的相关度分析188

6.3.2 促进企业技术进步的税收政策选择191