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第一章 总 论1

第一节 出纳概述1

一、出纳的基本涵义1

二、出纳的产生与发展2

三、出纳工作的特点3

四、出纳工作的职能5

五、出纳与其他会计的关系6

第二节 出纳的任务和核算方法7

一、出纳的任务7

二、出纳的核算方法9

第三节 出纳工作的组织与账务处理程序11

一、出纳工作的组织11

二、出纳账务处理程序14

练习题16

第二章 出纳账证17

第一节 设置账户与出纳日记账17

一、会计科目17

二、会计账户17

三、出纳账簿22

一、原始凭证的取得、填制和复核31

第二节 出纳凭证31

二、记账凭证的填制与复核39

三、填制会计凭证的书写要求50

四、会计凭证的保管57

练习题60

第三章 借贷记账法及其在出纳业务中的运用62

第一节 借贷记账法的基本原理62

一、借贷记账法的由来和特点62

二、借贷记账法下出纳账的基本结构66

一、会计分录及其编制73

第二节 借贷记账法的运用73

二、过账100

三、出纳报告单102

练习题104

第四章 现金管理111

第一节 现金及其管理概述111

一、现金的涵义111

二、现金管理的原则111

三、现金管理的规定112

四、现金、票据及印章的保管116

五、人民币的防伪与保护117

第二节 票币整点技术125

一、现金整理125

二、点钞技能训练126

三、多功能防伪点钞机的使用135

第三节 现金收付款凭证的复核137

一、现金收款凭证的复核137

一、现金的提取138

第四节 现金的提取与送存138

二、现金付款凭证的复核138

二、现金的送存142

练习题144

第五章 银行结算147

第一节 银行结算概述147

一、银行结算的涵义147

二、银行结算的作用148

三、银行结算的基本要求148

一、结算凭证的内容149

二、结算凭证的填写要求149

第二节 填写结算凭证的规定149

第三节 支票结算方式150

一、支票及其适用范围150

二、支票结算的基本规定151

三、支票结算的基本程序152

四、支票结算应注意的事项152

五、自动支票打字机的使用154

第四节 银行本票结算方式159

一、银行本票及其适用范围159

二、银行本票结算的基本规定160

三、银行本票结算程序161

四、受理银行本票应审查事项162

五、银行本票的退款规定163

第五节 汇兑结算方式163

一、汇兑及其适用范围163

二、汇兑结算的基本规定164

三、汇兑结算的基本程序165

四、汇兑结算应注意事项166

五、同城汇兑结算167

第六节 委托收款结算方式167

一、委托收款及其适用范围167

二、委托收款结算程序170

三、委托收款结算的基本规定171

四、委托收款结算应注意事项173

第七节 银行汇票结算方式173

一、银行汇票及其适用范围173

二、银行汇票结算程序174

三、银行汇票结算的基本规定176

四、银行汇票结算应注意事项177

五、银行汇票的特点178

二、商业汇票结算的程序179

一、商业汇票及其适用范围179

第八节 商业汇票结算方式179

三、商业汇票结算的基本规定183

四、商业汇票结算应注意事项184

第九节 托收承付结算方式184

一、托收承付结算及其适用范围184

二、办理托收承付结算方式的注意事项184

第十节 国际结算的基本方式186

一、汇款186

二、托收188

三、信用证190

练习题193

第六章 有价证券的管理与核算197

第一节 有价证券及其管理197

一、企业有价证券概说197

二、有价证券的管理198

第二节 短期有价证券投资的核算199

一、短期有价证券投资核算的账户设置199

二、短期债券投资的核算200

三、短期股票投资的核算202

二、长期债券投资的核算205

第三节 长期有价证券投资的核算205

一、长期有价证券投资核算的账户设置205

三、长期股票投资的核算211

练习题215

第七章 出纳对账与错账更正218

第一节 现金日记账的核对218

一、现金日记账的账证、账账、账实核对218

二、现金差错的查找及处理220

第二节 银行存款日记账的核对225

一、银行存款日记账核对的内容225

二、未达账项与余额调节表226

第三节 出纳错账的更正方法230

一、划线更正法230

二、红字更正法231

三、补充登记法232

练习题234

第八章 出纳核算资料归档与出纳工作交接239

第一节 出纳核算资料的归档239

一、出纳归档资料的范围239

二、出纳归档资料的整理与保管239

三、出纳归档资料的移交、调阅与销毁240

第二节 出纳工作交接241

一、出纳交接的内容242

二、出纳交接的方法242

三、出纳交接的基本要求244

练习题244

第九章 会计电算化基础与出纳管理系统操作246

第一节 会计电算化基础246

一、会计电算化的产生246

二、会计电算化的意义247

四、电算化会计与手工会计的异同248

三、会计电算化信息系统248

五、会计电算化软件的功能254

六、会计电算化岗位的设置266

七、会计数据的输入与会计凭证、账簿的输出267

八、数据的管理275

第二节 出纳管理系统操作说明279

一、余额的初始录入279

二、出纳日常账务处理281

三、支票购置登记与管理286

四、出纳报表286

练习题287

附录289

一、人民币银行结算账户管理办法289

二、中央预算单位银行账户管理暂行办法307

三、行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定311

四、中资企业外汇结算账户管理实施细则314

五、中华人民共和国外汇管理条例318

六、支付结算办法327

七、上海市个人使用支票、银行本票暂行规定380

参考书目385