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第一章 税收导论1

第一节 税收的概念1

一、税收的涵义1

二、税收的特征3

第二节 税收的起源与发展4

一、税收的起源4

二、税收发展6

一、税收的财政职能9

第三节 税收的职能9

二、税收的调节职能10

本章小结12

复习思考题13

第二章 税收制度和税收原则14

第一节 税收制度14

一、税收制度构成14

二、税收分类17

三、税收效应分析18

一、税收原则概述21

第二节 税收原则21

二、税收的财政原则22

三、税收的经济原则23

四、税收的社会原则24

第三节 我国税制的建立与沿革26

一、1950～1978年间的税制建立与发展27

二、1979～1993年间的税制改革28

三、1994年以来的税制改革29

本章小结30

复习思考题31

第三章 税收负担与税负转嫁32

第一节 税收负担32

一、税收负担概述32

二、税收负担的影响因素34

三、税收负担的量度35

四、税收负担量度指标37

一、税负转嫁与税负归宿39

第二节 税负转嫁39

二、税负转嫁的方式40

三、税负转嫁的分析42

本章小结45

复习思考题45

第四章 增值税46

第一节 增值税概述46

一、增值税特点46

二、增值税的作用47

第二节 征税范围及纳税义务人48

一、增值税的征税范围48

二、纳税义务人50

第三节 税率与征收率的确定51

一、基本税率52

二、低税率52

三、征收率52

一、计税依据53

第四节 增值税计税依据及应纳税额的计算53

二、销项税额56

三、进项税额56

四、应纳税额的计算58

第五节 进口货物征税与出口货物退（免）税60

一、进口货物征税60

二、出口货物的退（免）税61

二、纳税期限67

一、纳税义务发生时间67

第六节 增值税的征收管理67

三、纳税地点68

四、纳税人申报办法68

五、增值税专用发票的使用及管理74

案例与分析79

本章小结81

复习思考题82

一、消费税的概念84

第一节 消费税概述84

第五章 消费税84

二、消费税的特点85

三、消费税的立法原则86

第二节 消费税的征税项目、纳税人、税率87

一、消费税征税项目87

二、消费税征税范围89

三、消费税纳税人93

四、消费税税率94

第三节 消费税计税依据、应纳税额的计算96

一、计税依据96

二、从价定率计算应纳税额的方法96

三、从量定额计算应纳税额的方法99

四、消费税计税方法的若干特殊规定100

第四节 消费税的减免税和出口退税102

一、消费税的减免税102

二、出口应税消费品退（免）税102

三、出口应税消费品退（免）税后 的管理103

一、消费税纳税义务发生时间104

二、消费税纳税期限104

第五节 消费税的征收管理104

三、消费税的纳税地点105

四、消费税的纳税申报105

案例与分析107

本章小结109

复习思考题109

一、营业税的概念111

第六章 营业税111

第一节 营业税概述111

二、营业税的特点112

三、营业税的产生和发展112

第二节 纳税人与征税范围113

一、纳税人113

二、征税范围114

二、营业税应纳税额的计算119

一、营业税的税率119

第三节 营业税税率与应纳税额的计算119

第四节 营业税的征收管理123

一、营业税的起征点123

二、营业税的减免税优惠124

三、营业税纳税义务的发生时间125

四、营业税的纳税期限125

五、营业税的纳税地点126

案例与分析126

本章小结127

复习思考题128

第七章 关税130

第一节 关税概述130

一、关税的概念130

二、关税的特点131

三、关税的类型132

四、关税的作用134

一、关税的征税对象135

第二节 关税的征税对象、纳税人和关税税则135

二、纳税义务人136

三、关税税则136

第三节 关税完税价格和应纳税额的计算137

一、进口货物的完税价格138

二、出口货物的完税价格139

三、关税税额的计算方法140

第四节 关税的征收管理141

一、关税缴纳141

二、关税的强制执行141

三、关税退还142

四、关税的补征和追征142

五、关税纳税争议143

案例与分析143

本章小结145

复习思考题145

一、（内资）企业所得税的概念及功能146

第八章 （内资）企业所得税146

第一节 （内资）企业所得税概述146

二、我国（内资）企业所得税法的产生和发展147

第二节 纳税人与征税范围148

一、企业所得税的纳税人148

二、企业所得税的征税范围150

第三节 税率与应纳税额的计算151

一、企业所得税的税率151

二、应纳税所得额的确定152

三、应纳税额的计算162

四、境外所得税抵免和应纳税额的计算方法164

五、从联营、合资企业分得股息、利润应纳税额的计算165

六、清算所得应纳税额的计算166

第四节 优惠政策166

一、产业优惠政策167

二、地区税收优惠政策168

三、教育和社会福利事业的优惠政策169

第五节 征收管理170

一、纳税年度170

二、缴纳方法与纳税期限170

三、纳税地点171

四、合并汇总缴税计算管理172

案例与分析173

本章小结175

复习思考题176

第九章 外商投资企业和外国企业所得税178

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述178

一、外商投资企业和外国企业所得税概念178

二、外商投资企业和外国企业所得税的特点179

三、外商投资企业和外国企业所得税的产生和发展180

第二节 纳税人与征税范围180

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人180

二、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围182

一、外商投资企业与外国企业所得税的税率183

第三节 税率与应纳税额的计算183

二、外商投资企业与外国企业应纳税所得额的确定184

三、外商投资企业与外国企业所得税应纳税额的计算189

第四节 外商投资企业与外国企业所得税的征收管理190

一、外商投资企业与外国企业所得税的税收优惠190

二、外商投资企业与外国企业所得税征管的三项制度194

三、外商投资企业与外国企业所得税征管的其他规定197

案例与分析199

本章小结201

复习思考题202

第十章 个人所得税204

第一节 个人所得税概述204

一、个人所得税的概念204

二、个人所得税的作用与特点205

第二节 个人所得税的征收范围、纳税人及税率205

一、个人所得税的征收范围205

二、个人所得税的纳税人210

三、个人所得税的税率211

第三节 个人所得税计税依据及应纳税额的计算212

一、个人所得税计税依据212

二、个人所得税应纳税额的计算213

第四节 个人所得税的征收管理218

一、代扣代缴的纳税办法219

二、自行申报的纳税办法220

案例与分析221

复习思考题223

本章小结223

第十一章 资源税225

第一节 资源税概述225

一、资源税的概念225

二、资源税的特点226

三、资源税的作用226

第二节 资源税的纳税人、征收范围和税率227

一、资源税的纳税人227

三、资源税的税目、单位税额228

二、资源税的征收范围228

第三节 资源税计税依据，应纳税额的计算230

一、资源税的计税依据230

二、资源税应纳税额的计算231

三、资源税的税收优惠231

二、纳税期限232

三、纳税地点232

一、纳税义务产生时间232

第四节 资源税的征收管理232

案例与分析233

本章小结234

复习思考题235

第十二章 财产税236

第一节 财产税概述236

一、财产税及其特点236

二、财产税的分类238

三、我国财产税制度演变240

二、纳税人241

第二节 房产税241

一、征税范围241

三、计税依据242

四、应纳税额243

五、减免税243

六、征收管理244

第三节 契税245

一、征税范围245

二、纳税人247

三、税率248

四、计税依据248

五、应纳税额248

六、减免税248

七、征收管理249

第四节 车船使用税250

一、征税范围250

三、计税标准251

二、纳税人251

四、税率252

五、应纳税额253

六、减免税254

七、征收管理255

第五节 船舶吨税255

一、纳税人和计税依据256

二、税额标准和计税方法256

三、政策优惠256

四、纳税期限和纳税地点257

案例与分析257

本章小结259

复习思考题259

第十三章 其他税种261

第一节 印花税261

一、纳税人261

二、征收对象及范围263

三、税率265

四、计税依据267

五、应纳税额的计算270

六、税收优惠271

七、征收管理271

第二节 城乡维护建设税与教育费附加273

一、城乡维护建设税273

二、教育费附加274

第三节 耕地占用税275

三、计税依据及税率276

一、纳税人276

二、课税对象及征收范围276

四、耕地占用税的计算277

五、耕地占用税的纳税期限及减免277

案例与分析278

本章小结279

复习思考题279

参考文献281