图书介绍

现代风险导向审计论【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

蔡春，赵莎著著
出版社：北京：中国时代经济出版社
ISBN：7802210887
出版时间：2006
标注页数：226页
文件大小：14MB
文件页数：238页
主题词：审计－风险管理

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图书目录

目录1

前言蔡春1

1．研究背景及述评1

1.1　现代审计环境现状分析1

1.1.1　21世纪财务欺诈案引发的思考1

1.1.2　后安然时代社会各界的反应2

1.1.3　审计师面临新的审计环境6

1.2　国内外研究综述9

1.2.1　国外研究综述9

1.2.2　国内研究综述11

1.3　研究框架14

2．审计方法的演变18

2.1　会计账簿导向时期19

2.2　内部控制导向时期20

2.3　风险导向时期21

2.3.1　风险导向思想的萌芽时期22

2.3.2　传统风险导向审计时期23

2.3.3　现代风险导向审计时期28

3．现代风险导向审计基本理论问题研究36

3.1　现代风险导向审计的内涵及特征36

3.1.1　现代风险导向审计的内涵37

3.1.2　现代风险导向审计的特征46

3.1.3　现代风险导向审计与传统风险导向审计的区别47

3.2　现代风险导向审计与审计本质论49

3.2.1　经济控制论与风险控制50

3.2.2　现代风险导向审计的控制论分析51

3.3.1　现代风险导向审计与“责任关系假设”55

3.3　现代风险导向审计与审计假设论55

3.3.2　现代风险导向审计与“正当怀疑假设”56

3.3.3　现代风险导向审计与“可确认假设”57

3.3.4　现代风险导向审计与“独立性假设”57

3.3.5　现代风险导向审计与“有效性假设”58

3.4　现代风险导向审计与审计目标论59

3.4.1　现代风险导向审计的本质目标59

3.4.2　现代风险导向审计的受托经济责任解释60

4．客户战略系统分析65

4.1　战略系统视角下的客户组织65

4.1.1　系统和系统论66

4.1.2　客户组织69

4.2　全球经营环境下的战略风险识别74

4.2.1　组织内部环境战略经营风险识别76

4.2.2　本地外部环境战略经营风险识别80

4.2.3　全球经营环境战略经营风险识别82

4.3　战略经营风险度量84

4.3.1　战略经营风险评估定位85

4.3.2　资本资产定价模型（CAPM）86

4.3.3　动态确定法87

4.3.4　状态确定法87

5．经营环节分析和剩余风险分析89

5.1　经营环节关键点分析90

5.1.1　关键经营环节的特点91

5.1.2　经营环节图方法92

5.1.3　环节分析的BMP模式100

5.1.4　环节的内部威胁分析技术102

5.2.1　剩余风险的影响因素113

5.2　剩余风险113

5.2.2　剩余风险可接受水平115

5.2.3　剩余风险可接受水平评估116

5.3　实质性测试计划的确定118

5.3.1　审计目标推导118

5.3.2　审计风险模型分析124

5.3.3　审计重要性确定130

5.3.4　实质性测试计划制订131

6．风险评估流程136

6.1　风险评估计划139

6.1.1　FST层面风险评估计划142

6.1.2　财务业绩指标合理性测试143

6.1.3　RMW初步评估146

6.1.4　CAB和ASR水平风险评估计划147

6.2　内部控制评价148

6.2.1 CAB和ASR层面RMW和ROSM评估148

6.2.2　特选控制有效性的测试152

6.2.3　内部控制评估小结152

6.3　实质性测试阶段和完成阶段的风险评估153

6.3.1　实质性测试阶段风险评估153

6.3.2　完成阶段风险评估155

7．风险评估方法158

7.1　定性评估技术159

7.1.1　名词测量法159

7.1.2　序数衡量法160

7.2　定量评估技术162

7.2.1　概率模型162

7.2.2　非概率模型164

7.3　不同分析环境下的风险评估方法167

7.3.1　环境分析法168

7.3.2　核心竞争能力分析模型173

7.3.3　通用（GE）矩阵177

7.3.4　资产配置合理性分析模型181

7.3.5　客户组织寿命周期法181

7.3.6　财务分析法183

8．现代风险导向审计实施案例分析185

8.1　林肯信贷的战略系统审计185

8.1.1　概述185

8.1.2　林肯信贷的经营背景186

8.1.3　LSL的战略再定位187

8.1.4　LSL的经营188

8.1.5　LSL房地产交易的评估196

8.1.6　适用于LSL的审计程序的诊断分析197

8.2　罗布洛公司的战略系统审计199

8.2.1　概述199

8.2.2　罗布洛公司战略风险分析199

8.2.3　罗布洛公司战略系统审计环节分析211

附录一220

核心业务环节描述220

资源管理环节描述220

附录二221

产品／服务交付子环节221

参考文献222

后记226