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第一部分 免抵退税的基本管理规定2

第1章 现行出口退税的基础知识2

1.1出口退税理论框架2

1.1.1现行出口退税的基本含义2

1.1.2出口退税理论的历史渊源3

1.1.3出口退税的理论依据4

1.1.4微观经济视角下的出口退税5

1.1.5宏观经济视角下的出口退税6

1.2我国的出口退税制度7

1.2.1出口退税的企业范围7

1.2.2出口退税的货物范围8

1.2.3出口退税的税种11

1.2.4出口退税的税率12

1.2.5出口退税的方法13

1.2.6出口退税的财政体制16

第2章 出口退税的电子化管理18

2.1系统开发与应用历程19

2.2出口退税电子化管理的系统目标21

2.3系统分析与设计的基本原则21

2.4系统总体设计思路22

2.5生产企业出口退税全国数据流程23

2.6出口退税申报系统技术设计思路24

2.7出口退税审核系统技术设计思路24

2.8出口退税数据分析系统技术设计思路25

2.9未来发展趋势26

第3章 免抵退税的基本政策规定30

3.1免抵退税的基本概念30

3.2免抵退税的凭证管理30

3.2.1对出口报关单的管理31

3.2.2对收汇核销单的管理31

3.2.3对代理出口货物证明的管理32

3.3免抵退税的电子信息管理41

3.4免抵退税的计算42

3.4.1免抵退税的计税依据42

3.4.2免抵退税不得免征和抵扣税额的计算44

3.4.3免抵退税额的计算44

3.4.4应退税额、免抵税额的计算44

3.4.5进料加工免税证明的计算45

3.4.6免抵退税计算举例46

第4章 免抵退税的基本操作流程51

4.1出口退税认定51

4.1.1设立认定的范围、作用51

4.1.2新办出口货物退（免）税认定52

4.1.3变更出口货物退（免）税认定55

4.1.4注销出口货物退（免）税资格认定59

4.1.5中国电子口岸入网资格认定61

4.2免抵退税预申报62

4.3增值税纳税申报64

4.4免抵退税正式申报66

第5章 免抵退税的特殊管理规定74

5.1免抵退税数据调整管理规定74

5.2未按规定时间取得出口单证的管理规定75

5.3报关单丢失补办的管理规定79

5.4核销单丢失补办的管理规定80

5.5《代理出口货物证明》丢失补办的管理规定81

5.6货物出口后发生退运的管理规定83

5.7对于新发生出口业务企业的特殊规定84

5.8对于小型出口企业的特殊规定86

5.9对于小规模纳税人的出口货物退（免）税规定87

第6章 海关特殊监管区域退税管理规定94

6.1海关特殊监管区域简介94

6.2国内采购材料进入海关特殊监管区域退税规定100

6.3保税区内生产企业出口货物退（免）税规定103

6.4出口加工区、保税物流园区内生产企业出口货物退（免）税规定105

6.5运往保税区等的货物退（免）税规定107

6.6销售给出口加工区、保税物流园区、保税港区、珠澳跨境工业区珠海园区内生产企业的货物退（免）税规定109

第7章 特殊货物免抵退税管理规定113

7.1对于企业出口的非自产产品的规定113

7.2采用代理方式进口及出口货物的规定116

7.3易货贸易退（免）税规定119

7.4补偿贸易退（免）税规定120

7.5境外带料加工装配业务退（免）税规定120

7.6用于对外承包项目的货物退（免）税规定122

7.7对外修理修配的货物退（免）税规定123

7.8对外投资的货物退（免）税规定125

7.9援外出口货物退（免）税规定126

7.10中标机电产品退（免）税规定129

7.11航空食品退（免）税规定133

7.12外商投资企业采购的国产设备退（免）税规定（自2009年1月1日起停止执行）134

7.13海洋工程结构物退（免）税规定134

7.14出口样品、展品退（免）税规定137

7.15出口旧设备退（免）税规定137

7.16备案出口合同、老长贸合同项下的出口货物139

7.17免税货物出口后出口退（免）税的规定141

7.18出口含金产品退（免）税的规定142

7.19出口按简易办法征税货物退（免）税规定144

7.20出口计算机软件退（免）税规定144

7.21出口货物退（免）税单证备案规定145

7.22进料加工出口货物退（免）税规定145

7.23来料加工出口货物退（免）税规定146

7.24出口卷烟退（免）税规定148

7.25间接出口货物退（免）税的规定154

7.26货物出口后不予办理出口退（免）税的规定154

第8章 免抵退税的会计核算164

8.1免抵退税的相关会计科目及核算内容164

8.2免抵退税的核算要求165

8.3免抵退税的会计处理166

8.4免抵退税特殊政策的会计处理167

8.4.1对申报数据进行调整的会计处理167

8.4.2货物出口后发生退关退运时的会计处理170

8.4.3未按规定时间取得出口单证补税的会计处理171

8.4.4用进项留抵税额抵减增值税欠税的会计处理172

8.5免抵退税会计核算举例173

第9章 出口退税的法律责任180

9.1出口退税的违章处理180

9.1.1出口退税认定的违章处理180

9.1.2出口退税资料凭证的违章处理180

9.1.3涉及税款的违章处理181

9.1.4涉嫌骗税行为的违章处理181

9.1.5停止出口退税权的相关规定181

9.2出口退税的涉税犯罪185

9.2.1骗取出口退税罪185

9.2.2虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪186

9.2.3非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪188

9.2.4非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪189

9.2.5徇私舞弊出口退税罪189

9.2.6违法提供出口退税凭证罪190

第10章 纳税人权益的自我保护195

10.1出口退税行政复议195

10.2出口退税行政诉讼204

10.3出口退税行政赔偿210

第11章 免抵退税方法的深入理解215

11.1免抵退税计算方法图解215

11.2生产企业两种退税方法比较220

11.3免抵退税和先征后退的区别222

11.4免抵退税概念准确表述224

11.5两个抵减额的分析227

11.6免抵税额的分析228

11.7生产企业退税技巧229

第二部分 免抵退税操作实务234

第12章 申报前期准备工作234

12.1获得申报系统的途径234

12.2申报系统的安装与卸载236

12.2.1运行环境准备236

12.2.2初次安装236

12.2.3系统卸载241

12.2.4申报系统的再次安装243

12.3系统初始化及初始参数设置243

12.4系统日常维护250

12.4.1系统代码维护250

12.4.2数据优化255

12.4.3系统备份策略256

12.4.4系统基础信息查询259

12.4.5系统管理员功能259

第13章 系统基本操作说明261

13.1编辑工具栏详解261

13.2系统工具栏详解263

13.3键盘操作概论267

13.4鼠标操作补充268

第14章 生产企业一般贸易及免税出口申报操作270

14.1概述270

14.2申报前的准备工作270

14.2.1申报时限270

14.2.2申报资料准备271

14.3申报明细数据采集271

14.3.1基本企业信息采集271

14.3.2业务范例及操作演示272

14.4免抵退税明细申报282

14.4.1数据一致性检查282

14.4.2生成明细申报数据283

14.4.3预审反馈信息处理284

14.5增值税纳税申报286

14.6汇总数据采集289

14.7免抵退正式申报291

14.7.1生成汇总申报数据291

14.7.2打印申报报表292

14.7.3正式申报294

第15章 生产企业加工贸易出口退税申报操作296

15.1概述296

15.2申报前的准备工作296

15.2.1申报时限296

15.2.2申报资料准备297

15.3申报明细数据采集297

15.3.1基本企业信息采集297

15.3.2业务范例及操作演示298

15.4免抵退税预申报311

15.4.1生成预申报311

15.4.2办理预申报313

15.4.3预审核反馈疑点调整313

15.4.4重新生成明细申报数据316

15.5模拟出具进料加工免税证明316

15.6增值税纳税申报317

15.6.1增值税纳税申报表317

15.6.2增值税纳税申报表录入318

15.7汇总表采集320

15.8免抵退正式申报320

第16章 生产企业单证申报操作详解322

16.1概述322

16.2申报前准备工作322

16.2.1申报时限322

16.2.2资料准备323

16.3单证明细数据采集324

16.4设置单证申报标志326

16.5打印单证申请表326

16.6生成单证申报数据327

16.7撤销单证已申报数据328

16.8出口合同备案328

16.8.1出口合同备案数据采集328

16.8.2设置单证申报标志329

16.8.3打印出口合同备案申请表329

16.8.4生成出口合同备案申请表数据329

第17章 小规模纳税人出口免税申报操作详解331

17.1概述331

17.2申报前的准备工作331

17.2.1申报时限331

17.2.2申报资料准备332

17.3申报明细数据采集332

17.3.1基本企业信息采集332

17.3.2业务范例及操作演示333

17.4小规模免税明细数据申报338

17.4.1小规模免税预申报数据338

17.4.2预审反馈信息处理339

17.5小规模汇总数据采集341

17.6小规模免税正式申报343

17.6.1生成汇总申报数据343

17.6.2打印申报报表345

17.6.3正式申报346

第18章 小规模纳税人单证申报操作详解348

18.1概述348

18.2申报前准备工作348

18.2.1申报时限348

18.2.2资料准备349

18.3单证明细数据采集350

18.4设置单证申报标志352

18.5打印单证申请表355

18.6生成正式申报数据356

18.7撤销单证已申报数据358

第19章 审核疑点分析及处理方法360

19.1疑点编码设计的基本原理360

19.2生产企业退税审核疑点产生的原因及处理方法361

19.2.1海关登记手册361

19.2.2进口明细部分367

19.2.3出口明细部分372

19.2.4接收前期单证不齐补齐部分384

19.2.5前期信息不齐补齐部分388

19.3单证审核疑点产生的原因及处理方法393

19.3.1退运已办结税务证明393

19.3.2代理出口货物证明394

19.3.3代理出口未退税证明398

19.3.4代理进口货物证明399

19.3.5补办出口报关单证明399

19.3.6补办收汇核销单证明401

19.3.7补办代理出口证明401

19.3.8出口含金产品免税证明403

19.4新增审核疑点产生原因及处理方法407

19.4.1针对出口合同备案业务新增审核疑点407

19.4.2针对海关扩大数据项出口报关单应用新增审核疑点410

19.5小规模纳税人出口免税审核疑点411

第20章 常见问题解答412

20.1系统维护问题412

20.2基础数据采集413

20.3生成申报数据415

20.4反馈信息处理416

20.5报表打印问题416

20.6单证申报问题417

20.7异常分析417

第21章 出口退税高手进阶419

21.1如何分类查询申报数据419

21.1.1免抵退基础数据查询420

21.1.2免抵退分类数据查询420

21.1.3单证信息查询424

21.1.4企业经营情况查询425

21.1.5外部数据查询425

21.1.6逾期数据查询425

21.2如何规避汇总表中的差额427

21.3出口报关单FOB价格的换算428

21.4汇总表当期应退税额的计算429

21.5如何进行出口合同备案申报430

21.6设置自用商品提高录入效率432

21.7如何批量删除数据434

21.8如何快速统计出口信息435

21.9如何将数据导出EXCEL436

21.10通过反馈信息恢复丢失的数据437

21.11如何规避网上核销逾期的问题437

21.12免抵退税关键数据状态分析438

21.12.1如何设置单证不齐标志438

21.12.2如何设置信息不齐标志438

21.12.3单证、信息不齐标志与免抵退税年月的关系438

21.12.4单证标志项目说明438

21.12.5申报标志和审核标志439

21.12.6所属期及所属期标识的作用439

21.13利用远程申报系统提高申报效率（适用远程申报用户）440

21.13.1远程申报的优势及功能441

21.13.2出口退税远程申报方法简介441

21.13.3远程申报系统参数配置441

21.13.4远程申报操作方法442

第22章 退税水平自我评估447

22.1填空题447

22.2判断题447

22.3选择题448

22.4问答题451

第三部分 免抵退税快速参考454

第23章 出口退税政策法规索引454

第24章 出口退税表证单书查询456

第25章 报关出口与出口退税的关联475

25.1货物出口后要及时在电子口岸对信息进行确认475

25.2货物出口后要及时申报出口退税业务475

25.3报关单主要栏目介绍476

25.4报关单在出口退税申报系统中的填报477

25.5填报及办理出口退税时应注意的事项479

第26章 外汇核销与出口退税的关联480

26.1出口收汇核销概述480

26.2出口退税与出口收汇核销相关业务481

26.2.1出口退税管理中收汇核销时间限制481

26.2.2出口收汇核销方式481

26.2.3办理出口退税业务中出口收汇核销其他注意事项482

第四部分 出口退税业务办理全方位保障484

第27章 全面掌握出口退税最新动态484

27.1第一时间掌握出口退税政策法规484

27.2第一时间了解出口退税最新动态485

27.3第一时间掌握出口商品退税税率动态485

27.3.1国家税务总局发布的出口商品退税率文库485

27.3.2出口商品退税税率全方位的查询486

27.4第一时间获得最新出口退税申报系统486

第28章 中国出口退税综合服务平台488

28.1中国出口退税综合服务平台建设目标489

28.2中国出口退税综合服务平台核心服务内容490

28.3出口退税相关业务开展合作的平台491

第29章 中国出口退税咨询网493

29.1网站总况493

29.2网站栏目介绍494

29.3网站使用简介500

29.3.1出口退税新手入门500

29.3.2出口退税高手进阶501

29.3.3外贸企业、生产企业、小规模纳税人及其他特准退税企业501

29.3.4税务代理、税务机关及其他相关人员501

第30章 中国税务百科502

30.1知识管理介绍502

30.1.1知识管理基本概念503

30.1.2知识管理核心要素504

30.1.3知识管理的现状与发展趋势504

30.2出口退税知识综合规划管理504

30.3税务百科简介505

30.3.1税务百科知识管理506

30.3.2税务百科规划507

30.3.3知识展现507

第31章 在线出口退税申报系统509

31.1 SaaS简介509

31.1.1 SaaS概述509

31.1.2 SaaS的客户价值509

31.2出口退税在线申报系统简介510

第32章 不断提升出口退税业务水平511

32.1出口退税业务书籍511

32.1.1出口退税从入门到精通立体图书511

32.1.2“乐税”系列图书512

32.2出口退税相关培训513

32.2.1视频培训513

32.2.2光盘培训513

32.2.3面授培训514

32.3出口退税技术支持服务515

32.3.1电话（传真）技术支持516

32.3.2出口退税技术支持网站516

32.3.3“退税通”在线技术支持516

32.3.4技术支持电子邮箱518

32.3.5打包邮寄调试518

32.3.6技术人员上门维护518

32.3.7远程系统调试518

32.4优化出口退税数据申报工作518

32.4.1出口退税数据转换工具519

32.4.2出口退税远程申报系统520

32.5出口退税融资服务522

附录 本书参阅书籍524