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第一章 导论1

第一节 会计学与社会科学1

一、基本的学科发展定位和价值观1

二、社会科学的特征2

三、实务vs．研究3

四、会计学的研究：对20世纪60年代及之前状况的评价4

五、对会计学科发展的近期评价5

六、小结5

第二节 会计学的研究范式6

一、实证会计研究范式6

二、关于会计学研究范式的社会学视角7

三、来自一位资深会计学者的评价和反思9

四、小结11

第三节 理论与实证研究的关系11

一、理论的价值11

二、实证研究对理论的作用14

三、理论文献的研读15

四、正确认识理论的价值对进行高质量实证研究的含义15

五、小结15

本章主要参考文献16

第二章 会计学领域的主要学术期刊17

引言17

第一节 国际上的主要会计学术期刊17

一、了解学术期刊的若干维度17

二、主要的会计学术期刊19

三、对国际学术期刊的基本评价23

第二节 国内的主要会计学术期刊25

一、国内主要的会计学刊25

二、国内会计学刊的发展趋势简评26

本章结语26

本章主要参考文献26

第三章 评判和识别有意义的会计研究选题27

引言27

第一节 如何评判有意义的会计研究选题27

一、解决现实世界的问题28

二、对文献或知识体系具有重要影响28

三、其他因素29

四、不重要或缺乏意义的研究的特征29

第二节 如何识别有意义的会计研究选题30

一、紧跟文献并批判性地评价30

二、紧跟现实世界的问题32

三、与同事或同行合作32

本章结语34

本章主要参考文献34

第四章 档案式研究方法36

第一节 档案式研究方法概述36

一、档案式研究的含义36

二、档案式研究的基本框架37

第二节 档案式研究方法的步骤38

一、研究问题38

二、提出研究假设40

三、研究设计、样本与数据以及统计分析42

四、结果解释与结论46

本章结语47

本章参考文献47

第五章 实验研究方法48

第一节 实验研究方法概述48

一、实验研究的含义与分类48

二、实验研究的基本流程49

三、实验设计的基本方法与原则50

四、实验设计成功的关键要素51

五、实验研究的优势与局限52

第二节 实验研究方法在会计研究中的应用53

一、早期应用实验研究方法存在的突出问题53

二、实验研究方法在会计学领域的进一步发展57

三、关于实验是否“现实”的争论59

四、进行会计领域实验研究时的问题框架60

第三节 实验研究的应用：以管理会计研究为例60

一、预算管理领域的一篇例文：Young(1985,JA)）61

二、平衡计分卡领域的一篇例文：Lipe and Salterio(2000,TAR)62

三、成本管理方面的一项跨领域研究：Drake and Haka(2008,TAR)64

本章结语68

本章参考文献68

第六章 实地研究方法71

引言71

第一节 实地研究的内涵与类型71

一、实地研究的特征71

二、实地研究的功能72

三、实地研究的类型73

第二节 实地研究的基本要素74

一、实地研究中的理论74

二、实地研究中的范围75

三、实地研究中的方法论75

四、实地研究中的假设75

第三节 实地研究的研究方法76

一、观察法76

二、访谈法76

三、问卷调查法78

第四节 实地研究方法的应用示例82

一、研究者对采用实地研究方法的考虑82

二、理论框架82

三、研究方法82

四、主要的研究发现、结论与贡献83

本章结语84

本章参考文献84

第七章 案例研究方法87

引言87

第一节 案例研究的内涵与类型87

一、案例研究的内涵87

二、对案例研究方法的争论88

三、案例研究的适用范畴89

四、案例研究的类型89

第二节 案例研究设计的要素与质量评价标准91

一、案例研究设计的要素91

二、案例研究设计的质量评价标准93

第三节 案例的选择95

一、单案例研究的适用范围95

二、多案例研究的案例选取标准96

三、会计学研究中的案例选择96

第四节 案例研究的资料收集与证据分析98

一、开展案例研究需要的技能98

二、数据的来源99

三、数据收集的原则100

四、对案例证据的分析100

本章结语101

本章参考文献101

第八章 若干特殊的研究方法与技术问题104

引言104

第一节 事件研究方法104

一、事件研究方法概述104

二、事件研究方法的基本步骤105

三、事件研究计量方法的发展110

四、事件研究方法在会计领域的应用111

本节参考文献113

第二节 内生性问题115

一、内生性的含义与产生原因115

二、会计研究中的内生性问题117

三、解决内生性问题的常用方法117

四、工具变量法存在的问题及解决办法118

五、小结120

本节参考文献120

第三节 限值因变量模型121

一、二元因变量的Logit和Probit模型121

二、多项Logit模型和有序Logit模型122

三、Tobit模型124

四、泊松回归模型124

五、截取回归模型124

六、断尾回归模型125

七、小结125

本节参考文献126

第四节 特殊的样本设计126

一、特殊样本设计的含义127

二、非随机样本设计可能伴随的问题128

本节参考文献129

第五节 文献综述的元分析法130

一、元分析的起源与发展130

二、元分析的优点130

三、元分析的基本过程130

四、元分析存在的问题及解决方法132

五、元分析在会计研究中的应用示例133

本节参考文献135

第九章 财务会计领域的研究方法应用136

引言136

第一节 盈余管理136

一、盈余管理的含义和基本研究主题136

二、应计盈余管理137

三、真实盈余管理140

四、盈余分布特征与盈余管理143

第二节 管理层盈余预测143

一、管理层盈余预测的含义144

二、管理层盈余预测的行为特征与变量界定144

三、基本的研究设计146

第三节 分析师预测147

一、分析师跟踪行为147

二、分析师盈余预测特征148

三、分析师的股票价格预测和投资评级148

第四节 会计盈余的价值相关性149

一、价值相关性的含义和理论149

二、价值相关性研究的类别151

三、实证模型152

第五节 盈余质量的含义与测度152

一、盈余质量的含义152

二、盈余质量的测度153

本章结语158

本章参考文献158

第十章 财务管理领域的研究方法应用163

引言163

第一节 资本结构163

一、资本结构的主要理论163

二、资本结构影响因素的实证检验165

三、资本结构的动态调整168

四、财务困境成本170

第二节 公司投资决策171

一、公司投资的Q理论171

二、现金流量与公司投资173

三、股票价格对公司投资行为的影响177

四、代理、融资与公司投资178

五、投资效率179

第三节 股利政策180

一、如何衡量股利指标181

二、股利政策的实证研究：以两篇著名文献为例182

三、中国制度背景下的股利政策实证研究188

本章结语190

本章参考文献190

第十一章 管理会计领域的研究方法应用197

第一节 研究方法在管理会计领域中的应用概览197

一、研究方法的基本分布197

二、研究方法与学术期刊的交互分布198

三、研究方法与理论基础的交互分布199

第二节 预算管理200

一、不同理论视角下的预算研究200

二、预算管理实践视角下的预算研究201

三、关于预算的实验研究示例202

第三节 管理控制系统207

一、管理控制系统的分析框架演进与框架研究方法的运用208

二、管理控制系统领域的研究方法简评210

三、管理控制领域的一项实验研究示例：Tayler(2010,TAR)212

第四节 战略成本管理215

一、战略成本管理的基本研究框架215

二、战略成本管理的研究示例217

本章结语221

本章参考文献221

第十二章 审计领域的研究方法应用225

引言225

第一节 审计需求225

一、代理理论的实证检验方法225

二、信息理论的实证检验方法226

三、保险理论的实证检验方法227

第二节 审计生产228

一、审计投入228

二、审计产出229

三、审计生产效率230

四、会计师事务所质量控制232

第三节 审计市场233

一、审计市场结构233

二、会计师事务所的行业专门化市场战略235

第四节 审计定价238

一、审计定价模型和影响因素238

二、审计定价研究中的自选择问题240

第五节 审计师变更243

一、审计师变更的初步研究243

二、代理成本假说的检验243

三、稳健性假说检验244

四、审计意见购买假说检验244

五、区分变更发起方的审计师变更研究245

本章结语245

本章参考文献245

第十三章 税务领域的研究方法应用250

引言250

第一节 税收与财务政策250

一、税收与筹资政策251

二、税收与分配政策253

第二节 税收与资产定价254

一、税收资本资产定价模型法254

二、基于Ohlson定价模型的检验256

三、基于除息日股价变动的研究258

四、税率变动法262

第三节 税收与纳税筹划264

一、税收与盈余管理264

二、公司所得税避税行为265

本章结语268

本章参考文献268

第十四章 会计学术论文的撰写与发表273

引言273

第一节 会计学术论文的撰写273

一、学术论文的基本结构与要素274

二、撰写学术论文过程中的注意事项277

第二节 会计研究中的合作279

一、合作研究的趋势特征279

二、对合作研究的评价与建议280

第三节 会计学术论文的投稿与发表281

一、论文投稿与发表的基本流程281

二、论文的评价标准和发表机制282

三、论文投稿与发表过程中的注意事项284

本章结语286

本章主要参考文献286

第十五章 中国会计学术研究成果的国际发表287

引言287

第一节 观察范围的选取287

一、国际会计学刊的选取287

二、中国会计学术研究成果的文献搜索与范围界定288

第二节 中国会计学术研究成果的国际发表：基本特征描述289

一、期刊与年度分布289

二、作者特征293

三、中国大陆机构发表国际论文的趋势294

第三节 中国会计研究国际化成果的内容与方法295

一、研究分支与方法分布295

二、研究主题归纳297

第四节 进一步的讨论298

一、如何看待中国会计学术研究的国际化298

二、中国大陆会计学者面临的挑战和应对措施299

三、若干局限的说明300

本章结语300

本章主要参考文献301

附录 会计研究与统计软件应用示例333

一、研究目标和问题333

二、理论分析333

三、研究设计334

四、主要实证结果336

五、稳健性测试338

六、主要的Stata程序339