小企业会计与税收操作实务 《小企业会计准则》学习应用指导【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

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第一章 总则与附则1

本章基本内容框架1

重点内容讲解与导读1

一、我国企业会计准则体系1

二、小企业会计准则概述3

三、小企业建账建制要求及执行的会计标准8

四、小企业执行《小企业会计准则》转换衔接规定14

相关涉税分析21

一、小企业与小规模纳税人的协调问题21

二、小企业与小型微利企业的协调问题23

三、企业所得税法对权责发生制的规定24

四、小企业的所得税纳税申报问题25

五、财务会计制度及财务会计处理方法备案要求26

典型例题解析26

同步系统训练27

参考答案及解析30

第二章 小企业资产32

本章基本内容框架32

第一节 小企业资产概述32

重点内容讲解与导读32

一、资产的特征和确认条件32

二、资产的列示和分类33

三、小企业资产的计量34

相关涉税分析34

一、企业所得税法资产分类及计税基础确定34

二、资产计量的税会差异分析34

同步系统训练35

参考答案及解析36

第二节 货币资金37

重点内容讲解与导读37

一、货币资金的构成37

二、库存现金管理制度37

三、库存现金的清查38

四、库存现金核算科目设置及主要会计分录举例38

五、银行存款管理制度39

六、银行存款的清查41

七、银行存款核算科目设置及主要会计分录举例41

八、其他货币资金41

相关涉税分析42

一、货币资金损失涉税分析42

二、银行存款账户的税收管理规定43

典型例题解析43

同步系统训练44

参考答案及解析46

第三节 短期投资47

重点内容讲解与导读47

一、本节基本内容框架47

二、短期投资特点47

三、短期投资初始投资成本的确定47

四、短期投资持有期间的现金股利和利息的处理48

五、短期投资出售的核算48

六、短期投资核算科目设置及主要会计分录举例48

相关涉税分析50

一、短期投资成本的税会差异分析50

二、短期投资收益的税会差异分析50

三、短期投资处置的税会差异分析51

典型例题解析51

同步系统训练52

参考答案及解析54

第四节 应收及预付款项55

重点内容讲解与导读55

一、本节基本内容框架55

二、应收及预付款项的构成和计量原则55

三、应收票据55

四、应收票据核算科目设置及主要会计分录举例56

五、应收账款的核算范围57

六、应收账款的入账时间57

七、应收账款的入账金额57

八、应收账款核算科目设置及主要会计分录举例58

九、预付账款的核算内容58

十、预付账款核算科目设置及主要会计分录举例58

十一、其他应收款的核算内容59

十二、其他应收款核算科目设置及主要会计分录举例59

十三、应收及预付款项实际发生的坏账损失60

相关涉税分析61

一、商业折扣与现金折扣的税法规定比较61

二、坏账损失的税会差异分析61

典型例题解析63

同步系统训练64

参考答案及解析68

第五节 存货69

重点内容讲解与导读69

一、本节基本内容框架69

二、存货的概念和范围69

三、存货的初始计量70

四、发出存货的计价方法73

五、原材料的核算74

六、周转材料的核算75

七、委托加工物资的核算76

八、存货核算科目设置及主要会计分录举例76

九、消耗性生物资产的核算82

十、消耗性生物资产核算科目设置及主要会计分录举例83

十一、库存商品的核算84

十二、库存商品核算科目设置及主要会计分录举例85

十三、农业（农、林、牧、渔业）小企业农产品的核算88

十四、农产品核算的会计科目设置和主要业务会计分录举例88

十五、存货的清查89

十六、存货清查会计科目设置及主要业务会计分录举例89

相关涉税分析90

一、存货成本计量的税会比较90

二、增值税进项税额相关规定91

三、发出存货的税会比较和分析92

四、租金收入的涉税问题92

五、委托加工物资的消费税问题94

六、存货盘亏毁损的税收规定94

典型例题解析95

同步系统训练103

参考答案及解析110

第六节 长期投资114

重点内容讲解与导读114

一、长期投资的种类114

二、债券的发行与长期债券投资114

三、长期债券投资初始投资成本的确定114

四、长期债券投资利息收入及溢折价摊销115

五、长期债券投资的到期收回与处置115

六、长期债券投资损失116

七、长期债券投资核算科目设置及主要业务会计分录举例116

八、长期股权投资初始成本的确定117

九、长期股权投资持有期间采用成本法核算118

十、长期股权投资处置的核算118

十一、长期股权投资损失118

十二、长期股权投资核算科目设置及主要业务会计分录举例119

相关涉税分析120

一、投资资产成本确认的税会差异分析120

二、利息收入的涉税分析120

三、债券利息收入的税收政策121

四、长期债券投资损失的涉税分析123

五、长期股权投资持有期间投资收益的税会差异分析124

六、长期股权投资处置的税会差异分析124

七、长期股权投资减少的三种情况分析125

八、长期股权投资损失的税会差异分析125

典型例题解析126

同步系统训练129

参考答案及解析131

第七节 固定资产和生产性生物资产133

重点内容讲解与导读133

一、本节基本内容框架133

二、固定资产的确认和分类133

三、固定资产的计价基础和价值构成134

四、通过在建工程形成的固定资产135

五、固定资产折旧的核算136

六、固定资产的后续支出138

七、固定资产的处置139

八、固定资产盘亏140

九、固定资产核算科目设置及主要业务会计分录举例140

十、生产性生物资产的概念144

十一、生产性生物资产的计量144

十二、生产性生物资产折旧144

十三、生产性生物资产处置145

十四、生产性生物资产核算科目设置及主要业务会计分录举例145

相关涉税分析147

一、固定资产确认的税会差异分析147

二、固定资产成本与计税基础的税会差异分析147

三、外购固定资产增值税扣税规定148

四、税法对不得抵扣的增值税进项税额的规定149

五、自行建造固定资产增值税与所得税处理比较149

六、自行建造固定资产所得税政策150

七、在建工程和工程物资损失150

八、固定资产折旧的差异分析150

九、固定资产折旧年限的税法规定151

十、固定资产折旧方法的税会比较分析151

十一、固定资产改建支出税会比较分析152

十二、房屋建筑物改建的具体涉税处理153

十三、销售增值税固定资产的税收规定153

十四、固定资产盘亏损失的税会比较分析155

十五、生产性生物资产成本与计税基础差异分析155

十六、生产性生物资产折旧的税会差异分析156

十七、生产性生物资产损失的税会差异分析156

典型例题解析157

同步系统训练164

参考答案及解析170

第八节 无形资产176

重点内容讲解与导读176

一、本节基本内容框架176

二、无形资产的概念和内容177

三、关于土地使用权177

四、无形资产的初始计量177

五、内部研究开发费用的确认和计量177

六、无形资产摊销178

七、无形资产的出租与处置179

八、无形资产核算科目设置及主要业务会计分录举例179

相关涉税分析181

一、无形资产的税会差异分析181

二、无形资产成本与计税基础的税会差异分析182

三、研发支出的税会差异分析182

四、无形资产摊销的税会差异分析183

五、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税183

六、无形资产损失的税会差异分析184

典型例题解析184

同步系统训练186

参考答案及解析189

第九节 长期待摊费用191

重点内容讲解与导读191

一、小企业长期待摊费用的内容191

二、长期待摊费用的摊销192

相关涉税分析192

一、长期待摊费用的税会差异分析192

二、长期待摊费用摊销的税会差异分析193

三、长期待摊费用核算科目设置及主要业务会计分录举例193

典型例题解析193

同步系统训练194

参考答案及解析194

第三章 小企业负债195

本章基本内容框架195

第一节 小企业负债概述195

重点内容讲解与导读195

一、负债的概念和特征195

二、负债的确认条件195

三、负债的列示和分类196

典型例题解析196

同步系统训练196

参考答案及解析197

第二节 流动负债197

重点内容讲解与导读197

一、小企业流动负债的构成与确认197

二、短期借款197

三、应付及预收款项198

四、应付职工薪酬201

五、应交税费205

相关涉税分析218

一、应付职工薪酬计量的相关涉税分析218

二、小企业应交税费的相关涉税分析224

三、应交消费税相关涉税分析228

四、应交城市维护建设教育费附加相关涉税分析229

五、应交资源税、房产税相关涉税分析229

典型例题解析231

同步系统训练245

参考答案及解析252

第三节 非流动负债259

重点内容讲解与导读259

一、非流动负债的计量原则259

二、借款费用259

三、长期借款261

四、长期应付款262

相关涉税分析262

典型例题解析263

同步系统训练265

参考答案及解析266

第四章 小企业所有者权益267

本章基本内容框架267

第一节 所有者权益概述267

重点内容讲解与导读267

一、所有者权益的特点267

二、所有者权益的构成267

三、所有者权益的确认条件268

四、所有者权益的列示268

第二节 实收资本268

重点内容讲解与导读268

一、实收资本的概念268

二、有限责任公司实收资本的核算268

相关涉税分析271

典型例题解析271

第三节 资本公积272

重点内容讲解与导读272

一、资本公积的内容和用途272

二、资本公积核算科目设置及主要账务处理272

第四节 留存收益273

重点内容讲解与导读273

一、留存收益的内容273

二、科目设置275

三、账务处理275

典型例题解析276

同步系统训练277

参考答案及解析279

第五章 收入281

本章基本内容框架281

重点内容讲解与导读281

一、收入概述281

二、销售商品收入283

三、提供劳务收入284

四、销售商品和提供劳务的混合业务285

五、科目设置285

六、主要会计事项分录举例286

相关涉税分析292

一、收入概念的比较292

二、视同销售的处理293

三、混合销售的处理296

典型例题解析298

同步系统训练301

参考答案及解析307

第六章 费用与成本316

本章基本内容框架316

第一节 费用316

重点内容讲解与导读316

一、费用的概念和特征316

二、费用的主要内容317

三、费用的确认和计量318

四、科目设置319

五、主要会计事项分录举例320

相关涉税分析322

一、费用概念的比较322

二、相关扣除项目涉及的纳税调整323

典型例题解析328

同步系统训练330

参考答案及解析332

第二节 成本333

重点内容讲解与导读333

一、成本的概念333

二、产品成本核算的要求334

三、生产成本核算的一般程序336

四、科目设置336

五、生产费用的归集和分配337

六、主要会计事项举例341

相关涉税分析345

典型例题解析346

同步系统训练347

参考答案及解析351

第七章 利润及利润分配354

本章基本内容框架354

重点内容讲解与导读354

一、利润的形成354

二、利润分配360

三、科目设置362

四、主要会计事项分录举例363

相关涉税分析367

一、政府补助的涉税分析367

二、营业外支出的涉税分析370

三、所得税费用的涉税分析370

四、弥补亏损的涉税分析371

典型例题解析372

同步系统训练375

参考答案及解析379

第八章 外币业务384

本章基本内容框架384

重点内容讲解与导读384

一、外币业务的概述384

二、外币交易的会计处理388

相关涉税分析393

一、汇兑损失的涉税分析393

二、汇兑收益的涉税分析393

三、缴纳税款时汇率的确定393

典型例题解析394

同步系统训练395

参考答案及解析398

第九章 财务报表401

本章基本内容框架401

重点内容讲解与导读401

一、财务报表概述401

二、资产负债表403

三、利润表410

四、现金流量表414

五、财务报表附注420

典型例题解析428

同步系统训练430

参考答案及解析435

第十章 营业税改征增值税441

第一节 营业税改征增值税政策441

一、主要政策依据441

二、营业税改征增值税试点方案442

三、营业税改征增值税试点相关政策444

第二节 营改增相关会计处理504

一、会计处理规定504

二、会计科目设置505

三、营改增业务会计处理506

第十一章 小企业会计准则模拟测试题514

小企业会计准则模拟试题一514

模拟试题一参考答案523

小企业会计准则模拟试题二528

模拟试题二参考答案538

《小企业会计准则》综合测试试卷540

综合测试题参考答案557

附录一 关于印发《小企业会计准则》的通知566

附录二 工业性小企业基本经济业务账户对应关系一览图583

附录三 小企业会计准则要点框架图584