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上篇 纳税筹划准备知识3

第一讲 税法预备知识3

第一节 税法概述3

一、税法的含义3

二、税法的效力5

三、税法的分类7

第二节 税制要素9

一、纳税义务人9

二、课税对象11

三、税目12

四、税率12

五、纳税期限15

六、纳税地点15

七、减免税16

第三节 税收分类16

一、按照课税对象为标准分类16

二、按税收的征收权限和收入支配权限分类19

三、按计税标准分类20

第四节 拔鹅毛的艺术——税收原则20

一、西方经济学家有关税收原则的理论21

二、公平原则23

三、效率原则23

第五节 国际税收24

一、什么是国际税收24

二、税收管辖权和国际间重复征税24

三、国际重复征税及其免除25

第六节 税收征收管理26

一、税务登记制度27

二、账簿、凭证管理制度27

三、纳税申报28

四、税款征收28

五、税务处罚32

一、税务代理35

第七节 税务代理与税务咨询35

二、税务咨询37

第二讲 纳税筹划基础43

第一节 纳税筹划的含义43

一、什么是纳税筹划43

二、纳税筹划与偷税、避税、节税45

三、纳税筹划的意义50

第二节 纳税筹划的起源及开展52

一、纳税筹划的起源和发展53

二、纳税筹划在我国的开展55

第三节 纳税筹划的分类56

一、按纳税筹划服务对象分类56

二、按纳税筹划地区是否跨国分类57

三、按纳税筹划是否仅针对特别税务事件分类57

五、按纳税筹划人是纳税人内部人员还是外部人员分类58

六、按纳税筹划采用的技术方法分类58

四、按税务计划期限长期分类58

七、按纳税筹划采用减轻纳税人税负的手段分类59

第四节 纳税筹划的条件59

一、税法规定本身存在纳税筹划的可能60

二、税收征管执法效果的差别66

三、通货膨胀在给纳税人增加纳税负担的同时，增大了纳税筹划的空间67

第三讲 纳税筹划主体及其业务步骤71

第一节 纳税筹划人71

中篇 纳税筹划技术71

一、纳税筹划专业人员72

二、企业纳税筹划部门73

三、纳税筹划企业74

第二节 纳税筹划人的素质75

一、纳税筹划人的资格75

二、纳税筹划人员应具备的专业知识77

三、纳税筹划人员的道德素养要求79

一、熟练把握有关法律规定和法律的执行80

第三节 纳税筹划工作步骤80

二、了解纳税人的财务状况和要求82

三、工作步骤和委托合同内容86

四、制定纳税筹划计划并实施88

五、控制纳税筹划方案的运行89

第四讲 企业国内纳税筹划技术93

第一节 国内纳税筹划基本思路93

一、什么是国内纳税筹划93

二、国内纳税筹划的基本思路93

三、企业国内纳税筹划方法96

第二节 税基式纳税筹划97

一、存货计价纳税筹划97

二、折旧计算纳税筹划技术105

三、筹资方式选择纳税筹划技术111

四、资产租赁纳税筹划技术115

五、费用分摊纳税筹划技术116

第三节 税率式纳税筹划117

一、价格转移纳税筹划技术118

二、选择低税率行业投资和纳税121

三、选择低税率地区投资和纳税128

第四节 税额式纳税筹划133

一、有关税额式税收优惠政策133

二、税额式纳税筹划技术135

第五讲 企业跨国纳税筹划143

第一节 企业跨国纳税筹划的产生条件143

一、跨国纳税筹划的概念143

二、跨国纳税筹划产生的条件144

第二节 跨国纳税筹划主要技术147

一、设立适用低税率的企业组织机构147

二、避免成为常设机构的纳税筹划153

三、通过收购外国公司进行纳税筹划155

四、利用转让定价进行纳税筹划157

五、利用国际避税地进行纳税筹划162

六、利用国际租赁进行纳税筹划165

七、电子商务的税务筹划166

八、逆向纳税筹划167

第六讲 个人纳税筹划技术171

第一节 组织形式选择的纳税筹划技术171

一、公司制组织形式的个人纳税筹划172

二、合伙制企业组织形式的个人纳税筹划173

三、个人独资企业组织形式的个人纳税筹划173

四、个体工商业户组织形式的个人纳税筹划175

第二节 个人收入纳税筹划技术176

一、个人纳税起征点的利用176

二、毛利率多申报省税技术178

三、变换收入的实现形式纳税筹划180

四、个人收入的分劈纳税筹划技术183

五、收益的平均化纳税筹划技术184

一、个人流动纳税筹划技术186

第三节 跨国个人纳税筹划技术186

二、个人非流动纳税筹划技术189

三、主要流转税的个人节税筹划190

四、预提所得税的节税筹划191

五、财产税的节税筹划191

六、财产所得税和资本利得税的最小化192

七、遗产税和赠与税的纳税筹划193

下篇 纳税筹划操作197

第七讲 增值税纳税筹划操作197

第一节 增值税纳税法规197

一、增值税的概念197

二、纳税人197

三、征收范围198

四、税率199

五、减免税200

六、增值税应纳税额的计算200

七、增值税纳税义务发生时间203

八、增值税纳税地点204

九、增值税的退税205

十、几种经营行为的税务处理205

第二节 应纳税额计算示例206

一、一般纳税人应纳税额的计算206

二、小规模纳税人应纳税额的计算207

三、进口货物应纳增值税的计算207

四、综合计算208

第三节 增值税纳税筹划案例211

一、纳税人类别的纳税筹划211

二、利用购进扣税法筹划214

三、利用固定资产的有关规定实施纳税筹划215

四、利用折扣销售和折让筹划217

五、利用兼营行为筹划218

六、利用混合销售行为筹划219

七、利用当期进项税额筹划222

八、利用增值税的减免税规定筹划223

九、利用“分设机构”进行筹划225

十、特殊购进货物纳税筹划227

十一、利用不同的退税方式筹划227

第八讲 消费税纳税筹划操作233

第一节 消费税纳税法规233

一、消费税的纳税人233

二、消费税税目、税率233

三、消费税的计税依据237

四、消费税应纳税额242

五、消费税纳税义务发生时间242

六、消费税的纳税期限243

七、消费税的退税243

一、以销售额作为计税依据244

二、以销售额和销售数量作为计税依据244

第二节 应纳税额计算示例244

八、消费税的纳税地点244

三、以组成计税价格作为计税依据245

第三节 消费税纳税筹划案例246

一、利用纳税期限筹划246

二、利用计税依据进行纳税筹划246

三、利用纳税环节筹划247

四、关联企业转移定价纳税筹划247

五、利用包装物筹划248

六、兼营不同税率消费品的纳税筹划249

七、利用委托加工筹划249

第九讲 营业税纳税筹划操作255

第一节 营业税纳税法规255

一、纳税人255

二、税目、税率256

三、计税依据258

五、纳税义务发生时间261

四、应纳税额的计算261

六、纳税期限262

七、纳税申报和纳税地点263

第二节 应纳税额计算示例264

一、以全额营业额为计税依据的计算264

二、以差额营业额为计税依据的计算264

三、混合销售和兼营的纳税计算265

一、利用兼营行为筹划266

第三节 营业税纳税筹划案例266

二、利用混合销售筹划267

三、利用境外子公司筹划268

四、利用分解营业额筹划268

五、利用计税依据筹划269

六、利用工程承包筹划269

七、利用减免税筹划270

八、利用合作建房筹划271

九、降低建筑材料买价筹划272

二、纳税义务人277

一、征税对象277

第十讲 关税纳税筹划操作277

第一节 关税纳税法规277

三、税目和税率278

四、关税完税价格280

五、应纳税额的计算284

六、税收优惠284

第二节 应纳税额计算示例286

一、进口货物应纳关税计算286

二、出口货物应纳关税计算287

第三节 关税纳税筹划案例287

一、利用关税优惠税率筹划287

二、利用“实质性加工标准”进行筹划287

三、利用关税的完税价格进行纳税筹划288

四、避免反倾销税筹划291

五、利用保税制度筹划292

七、关税的税负转嫁筹划293

六、选购国外礼品的关税筹划293

第十一讲 企业所得税纳税筹划操作299

第一节 企业所得税纳税法规299

一、纳税义务人299

二、征税对象299

三、税率300

四、应纳税所得额的计算300

五、应纳税额的计算309

六、税收优惠309

七、税额扣除314

八、纳税申报及缴纳316

第二节 应纳税额计算示例317

一、应纳税额的计算317

二、来源于境外所得已纳税额抵免的计算319

第三节 企业所得税纳税筹划案例320

一、利用存货计价方法筹划321

二、利用折旧年限进行纳税筹划323

四、利用坏账损失处理筹划324

三、利用资产评估增值筹划324

五、利用投资核算方法筹划325

六、利用亏损弥补筹划327

七、利用外币业务筹划329

八、利用预缴企业所得税筹划331

九、利用企业所得税减免税政策筹划333

第十二讲 个人所得税纳税筹划操作337

第一节 个人所得税纳税法规337

一、纳税义务人337

二、应税所得项目338

三、税率340

四、应纳税所得额的规定340

五、应纳税额的计算344

六、税收优惠350

二、对企事业单位的承租、承包经营所得应纳税额的计算353

第二节 应纳税额计算示例353

一、工资、薪金所得应纳税额的计算353

三、劳务报酬所得应纳税额的计算354

四、利息、股息、红利所得应纳税额的计算354

五、财产转让所得应纳税额的计算355

六、偶然所得应纳税额的计算355

第三节 个人所得税纳税筹划案例356

一、工资、薪金所得纳税筹划356

二、劳务报酬所得节税筹划361

三、股息、利息、红利所得纳税筹划364

四、稿酬所得纳税筹划364

五、个体工商户纳税筹划366

六、专利权节税筹划367

参考书目369

后记371