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第1章　绪论1

1.1　中国税制改革的历史沿革与现状3

1.1.1 改革开放以来中国税制改革政策3

1.1.2　近年来中国税基问题的研究进展4

1.2　西方国家税制改革与税基整合现状6

1.2.1 西方国家税制结构的发展与演变6

1.2.2 当代西方国家的税制改革6

1.2.3 国外税基相关的税制改革8

1.2.4　世界性税制改革理论依据9

1.3　中国税收效率问题研究框架结构12

1.3.1　研究思路12

1.3.2　研究的技术路线13

1.3.3　研究方法14

1.4　研究内容及本书结构14

1.4.1　研究内容15

1.4.2　本书的章节结构17

1.5　本书的主要研究成果17

1.5.1　基于税基整合途径探索税收成本问题17

1.5.2　基于税基整合研究提高税收效率的关键要素18

1.5.3　探讨以提高税收效率为目的的税基问题18

1.5.4　分析提高税收效率的税基整合方案19

第2章　税基整合相关的税收理论分析20

2.1　税基整合的基本概念20

2.1.1　税基的基本理论20

2.1.2　税基整合的涵义22

2.1.3　税基整合的评价标准23

2.1.4　税基整合的基础税基的判别24

2.1.5　税基整合的理论依据26

2.2　税收职能与税基整合28

2.2.1　税收职能的概念29

2.2.2　税收的财政职能29

2.2.3　税收的宏观经济调控职能30

2.2.4　税基整合与税收职能32

2.3　税收的作用机制与税基整合34

2.3.1　税收的宏观作用机制34

2.3.2　税收的微观作用机制37

2.3.3　税收的作用机制对税基整合的影响40

2.4　税收基本原则与税基整合42

2.4.1 中国古代税收思想所折射出来的税收原则43

2.4.2　西方税收原则44

2.4.3 中国社会主义市场经济下的税收原则45

2.4.4　税收原则与税基整合46

2.5　基于税收原则的税基整合模型构建47

2.5.1　财政原则与税基拓宽47

2.5.2　公平原则与税基整合52

2.5.3　法治原则与税基整合58

2.5.4　税收效率原则与税基整合分析63

2.6　基于税收基本理论的税基整合模式66

2.6.1　税基框架结构体系的构建66

2.6.2　税基整合的基本模式67

2.6.3　税基整合效果的评价指标体系70

第3章　税基层面的税收效率现状及实证分析73

3.1　基于税基整合研究税收效率的依据73

3.1.1　税收效率的深层涵义分析73

3.1.2　基于税基整合的税收效率理论依据77

3.1.3　基于税基整合的税收效率实践依据81

3.2　税收的行政效率与税基整合研究84

3.2.1　税收行政效率分析84

3.2.2 中国税收行政效率宏观层面分析86

3.2.3　税收的遵从负担与税收效率95

3.2.4　基于分税制的税收效率与税基整合109

3.3　税收额外负担与税基整合研究120

3.3.1　税收对经济发展的主要影响120

3.3.2　帕累托最优与税收额外负担分析122

3.3.3　最优税收效率与最小化扭曲率130

3.3.4　统一税制与税基整合135

3.4　税收效率的基础税基选择137

3.4.1　基础税基137

3.4.2　世界典型税制及其特点137

3.4.3　从公平效率的双重角度权衡商品税与所得税的选择138

3.4.4 中国的税制选择140

第4章　商品税税基整合146

4.1　商品课税概述146

4.1.1　商品课税的基本概念146

4.1.2 商品课税的功能148

4.1.3　商品课税的缺陷149

4.1.4 国外商品课税的税种及税基设置150

4.1.5　商品税课征理论152

4.2　中国商品税税基存在的问题155

4.2.1　商品税税基重复156

4.2.2　商品税税基地区移动158

4.2.3　商品税税基侵蚀159

4.3　中国商品税税基整合分析160

4.3.1 中国商品税税收收入结构分析160

4.3.2　增值税税基整合163

4.3.3　营业税税基整合165

4.3.4　消费税税基整合168

4.3.5　关税税基整合171

第5章　所得税税基整合175

5.1　所得税税基的概况175

5.1.1　所得课税的特征和功能175

5.1.2　所得税制模式、国家所得税税种及税基设置176

5.1.3 中国所得税税种及税基设置180

5.1.4 中国与国外所得税税制模式、国家所得税税基对比分析180

5.2　税收效率提高的最优所得税理论182

5.2.1　最优所得税理论概述182

5.2.2　个人所得税税制模式与税基确定184

5.3　个人所得税税基的扣除标准分析186

5.3.1　个人所得税基的扣除问题分析186

5.3.2 中国个人所得税税前扣除项目分析189

5.3.3 中国税前扣除项目校正因素分析191

5.3.4 中国个人所得税收入结构分析195

5.4　中国所得税税基整合201

5.4.1　个人所得税税基整合201

5.4.2　企业所得税税基整合203

第6章　社会发展与调节税税种的税基整合206

6.1　资源环境保护税税基整合207

6.1.1 资源环境保护税概述207

6.1.2　资源税税基整合207

6.1.3　设置环境税的依据与税基设置210

6.2　遗产税和社会保障税税基设置方案212

6.2.1　遗产税税基整合方案212

6.2.2　社会保障税税基整合214

6.3　财产行为税税基整合215

6.3.1　行为税税基整合215

6.3.2　财产税税基整合220

第7章　基于税收效率的税基整合政策分析225

7.1　税基整合与中国税收政策的调整225

7.1.1　税收政策概述225

7.1.2 中国目前的税收政策227

7.1.3 中国现行税收政策评价229

7.2　完善中国的税种与税基结构231

7.2.1 完善中国税种与税基结构的方式232

7.2.2 中国税种税基结构完善方案分析233

7.3　清理税收优惠政策235

7.3.1　税收优惠政策概述236

7.3.2　税收优惠政策的缺陷238

7.3.3　税收优惠政策的清理依据239

7.3.4　税收优惠方向241

第8章　本书总结243

参考文献247