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第1章 纳税实务基础1

1.1税收概述1

1.1.1税收的概念1

1.1.2税收的特征2

1.1.3税收的分类2

1.2税法概述3

1.2.1税法的概念3

1.2.2税法构成要素3

1.2.3税收法律关系6

1.2.4税法的分类7

1.3税收征纳一般程序8

1.3.1税务登记8

1.3.2账簿、凭证和发票的管理11

1.3.3纳税申报12

1.3.4税款征收13

1.4纳税实务基础模拟操作16

1.4.1模拟操作案例16

1.4.2模拟操作要求与指导19

1.4.3模拟操作执行19

第2章 增值税纳税实务32

2.1增值税基本法规33

2.1.1增值税的纳税义务人33

2.1.2增值税的征税范围34

2.1.3增值税的税率35

2.1.4增值税的优惠政策35

2.1.5增值税的征收管理36

2.2增值税专用发票的管理37

2.2.1增值税专用发票领购使用范围37

2.2.2增值税专用发票的开具范围37

2.2.3增值税专用发票的开具要求38

2.3增值税应纳税额的计算39

2.3.1进口货物增值税应纳税额的计算39

2.3.2小规模纳税人增值税应纳税额的计算39

2.3.3一般纳税人增值税应纳税额的计算39

2.4增值税的会计处理44

2.4.1进口货物增值税的会计处理44

2.4.2小规模纳税人增值税的会计处理44

2.4.3一般纳税人增值税的会计处理45

2.5出口货物退（免）增值税计算及会计处理65

2.5.1出口货物退（免）增值税概述65

2.5.2出口货物应退税额的计算66

2.5.3出口货物退（免）增值税的会计处理69

2.6增值税纳税实务模拟操作70

2.6.1模拟操作案例70

2.6.2模拟操作要求与指导70

2.6.3模拟操作执行71

第3章 消费税纳税实务85

3.1消费税基本法规85

3.1.1消费税的纳税义务人86

3.1.2消费税的征税范围、税目及税率86

3.1.3消费税的征收管理90

3.2消费税应纳税额计算91

3.2.1消费税应纳税额计算的一般方法91

3.2.2消费税应纳税额计算的具体方法92

3.3消费税的会计处理96

3.3.1自产应税消费品消费税的会计处理96

3.3.2委托加工应税消费品的会计处理98

3.3.3进口应税消费品消费税的会计处理100

3.3.4出口应税消费品应退消费税的计算及会计处理101

3.4消费税纳税实务模拟操作103

3.4.1模拟操作案例103

3.4.2模拟操作要求与指导104

3.4.3模拟操作执行105

第4章 营业税纳税实务115

4.1营业税基本法规115

4.1.1营业税的纳税义务人116

4.1.2营业税的征税范围、税目及税率116

4.1.3营业税的优惠政策118

4.1.4营业税的征收管理119

4.2营业税应纳税额的计算120

4.2.1营业额的确定120

4.2.2营业税应纳税额的计算122

4.3营业税的会计处理124

4.3.1营业税核算的账户设置124

4.3.2营业税的会计处理方法124

4.4营业税纳税实务模拟操作127

4.4.1模拟操作案例127

4.4.2模拟操作要求与指导129

4.4.3模拟操作执行129

第5章 关税纳税实务145

5.1关税的基本法规145

5.1.1关税概述145

5.1.2关税的征税对象和纳税义务人147

5.1.3关税的税率及运用147

5.1.4关税的优惠政策148

5.1.5关税的征收管理149

5.2关税应纳税额的计算150

5.2.1关税完税价格的确定150

5.2.2关税应纳税额的计算153

5.3关税涉税业务的会计处理154

5.3.1关税核算的账户设置154

5.3.2关税的会计处理154

5.4关税纳税实务模拟操作157

5.4.1模拟操作案例157

5.4.2模拟操作要求与指导160

5.4.3模拟操作执行160

第6章 企业所得税纳税实务166

6.1企业所得税基本法规167

6.1.1企业所得税的纳税义务人167

6.1.2企业所得税的征税对象168

6.1.3企业所得税的税率168

6.1.4企业所得税的优惠政策169

6.1.5企业所得税的征收管理172

6.2企业所得税应纳税所得额的计算173

6.2.1收入总额173

6.2.2扣除原则和范围175

6.2.3亏损弥补179

6.3资产的税务处理179

6.3.1固定资产的税务处理179

6.3.2无形资产的税务处理180

6.3.3长期待摊费用的税务处理181

6.3.4存货的税务处理182

6.3.5投资资产的税务处理182

6.4企业所得税应纳税额的计算182

6.4.1居民企业应纳税额的计算182

6.4.2非居民企业应纳税额的计算185

6.5企业所得税的会计处理186

6.5.1永久性差异和暂时性差异186

6.5.2企业所得税核算的账户设置187

6.5.3企业所得税的会计处理方法188

6.6企业所得税纳税实务模拟操作191

6.6.1模拟操作案例191

6.6.2模拟操作要求与指导194

6.6.3模拟操作执行195

第7章 个人所得税纳税实务220

7.1个人所得税基本法规220

7.1.1个人所得税纳税义务人220

7.1.2个人所得税的征税范围221

7.1.3个人所得税的税率223

7.1.4个人所得税的优惠政策225

7.1.5个人所得税的征收管理226

7.2个人所得税应纳税额的计算228

7.2.1个人所得税应纳税所得额的确定228

7.2.2个人所得税应纳税额的计算230

7.3个人所得税的会计处理234

7.3.1个人所得税核算的账户设置234

7.3.2个人所得税的会计处理方法234

7.4个人所得税纳税实务模拟操作235

7.4.1模拟操作案例235

7.4.2模拟操作要求与指导237

7.4.3模拟操作执行237

第8章 其他税种纳税实务247

8.1其他销售税种纳税实务247

8.1.1资源税纳税实务247

8.1.2土地增值税纳税实务253

8.1.3城市维护建设税纳税实务258

8.1.4教育费附加缴纳实务260

8.2期间费用类税种纳税实务261

8.2.1房产税纳税实务261

8.2.2城镇土地使用税纳税实务263

8.2.3车船税纳税实务266

8.2.4印花税纳税实务270

8.3成本类税种纳税实务275

8.3.1契税纳税实务275

8.3.2车辆购置税纳税实务279

8.4其他税种纳税实务模拟操作281

8.4.1模拟操作案例281

8.4.2模拟操作要求与指导285

8.4.3模拟操作执行285

第9章 企业综合纳税实务304

9.1企业纳税实务综述304

9.1.1工业企业纳税综述304

9.1.2商品流通企业纳税综述307

9.1.3服务性企业纳税综述309

9.1.4其他企业纳税综述311

9.2企业综合纳税实务模拟操作311

9.2.1模拟操作案例311

9.2.2模拟操作要求与指导321

9.2.3模拟操作执行322

参考文献361