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1财务报表分析的工具与技术概要1

第一节 财务报表与基本会计理论介绍3

一 会计资讯之品质特性3

二 财务报表中各要素之认列与衡量6

三 会计师查核意见12

第二节 财务分析的方法13

一 静态分析13

二 动态分析15

2流动资产、负债与短期流动性分析25

第一节 现金27

一 现金的组成内容27

二 重要项目说明27

第二节 短期投资30

一 条件30

二 会计处理31

第三节 应收款帐之评价33

一 坏帐之会计处理34

二 备抵法之坏帐提列方法35

三 帐龄分析法37

第四节 应收票据贴现38

一 定义38

二 贴现票据收到金额之计算步骤38

三 贴现票据在资产负债表的列示39

第五节 存货39

一 定义39

二 存货之认定40

三 定期盘存制与永续盘存制之比较41

四 存货之原始评价43

五 存货之成本衡量44

六 毛利率法46

七 零售价法48

第六节 流动负债51

一 定义51

二 流动负债之分类52

第七节 与流动资产和流动负债有关的财务比率53

一 流动比率53

二 速动比率56

三 应收帐款周转率61

四 存货周转率63

五 营业循环64

六 营运资金65

七 流动性指数67

3现金流量分析及财务预测99

第一节 现金流量表101

一 定义101

二 观念102

三 现金流量之分类104

第二节 现金流量的计算106

一 营业活动之现金流量——直接法106

二 营业活动之现金流量——间接法108

第三节 与现金流量有关的财务比率110

一 现金比率110

二 每股现金流量111

三 现金流量比率112

四 现金流量允当比率112

五 现金再投资比率113

第四节 财务预测114

一 财务预测编制准则114

二 财务预测的揭露115

4非流动资产、负债及股东权益127

第一节 非流动资产之分析129

一 长期投资129

二 厂房设备132

三 无形资产136

第二节 非流动负债之分析138

一 负债之分类138

二 应付公司债141

三 租赁负债144

第三节 股东权益之分析145

一 股东权益之内容145

二 投入资本146

三 资本公积154

四 保留盈馀156

第四节 收入之认列158

一 销售点承认收益159

二 生产期间承认收益159

三 生产完成承认收益159

四 收现时承认收益159

5资本结构分析及偿债能力177

第一节 资本结构分析179

一 资本结构之意义179

二 资本结构之比率179

第二节 资产结构分析185

一 意义185

二 比率185

第三节 盈馀偿付能力分析186

一 意义186

二 指标187

第四节 财务杠杆189

一 意义189

二 财务杠杆指数189

第五节 五力分析191

一 收益力比率191

二 安定力比率192

三 活动力的比率193

四 生产力比率194

五 成长力比率195

6投资报酬率及资产运用效率的分析205

第一节 投资报酬率分析207

一 意义207

二 投资报酬率之种类207

第二节 资产运用效率分析212

一 意义212

二 资产运用效率比率212

第三节 获利能力分析215

一 意义215

二 获利能力之指标215

第四节 经营绩效之综合分析217

一 总资产报酬率217

二 股东权益报酬率219

第五节 与股东权益相关之其他重要比率220

7损益分析233

第一节 营业收入分析235

一 收入来源之分析235

二 收入之稳定性与趋势分析235

三 评估认列及衡量收入之方法235

第二节 营业成本和毛利分析237

一 营业成本237

二 毛利分析239

第三节 固定成本与变动成本241

一 边际贡献率241

二 损益两平点与目标盈馀达成点243

第四节 营业费用，营业外收入、费用246

一 净利246

二 营业利益率＝营业利益／净销货247

第五节 损益资料表分析248

一 非常损益之表达249

二 非常损益之条件249

三 会计处理250

四 一般公认会计原则规定下之分类251

8每股盈馀的计算与评估265

第一节 简单每股盈馀267

一 简单每股盈馀267

二 普通股流通在外加权平均股数268

第二节 基本每股盈馀和充分稀释每股盈馀270

一 基本每股盈馀270

二 充分稀释每股盈馀271

9盈馀的评估与预测279

第一节 盈馀的评估与预测281

一 回归平均值281

二 随机漫步281

三 带趋势的随机漫步281

第二节 盈馀品质评估283

一 营业损益，税前损益及税后净利的项目、性质，及可预测性比较283

二 影响盈馀品质的因素284

三 盈馀平滑与盈馀操纵285

第三节 盈馀的预测287

一 盈馀预测注意事项287

二 企业财报预测与分析师盈馀预测288

附录 考古题暨解答297