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第1章 营业税改征增值税方案概述3

1.1指导思想和基本原则3

1.2改革试点的主要内容4

第2章 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税实施办法》操作指南10

2.1纳税人和扣缴义务人解读10

2.2应税服务解读18

2.3税率和征收率解读29

2.4应纳税额的计算解读31

2.5纳税、扣缴义务发生时间和纳税地点解读57

2.6税收减免解读62

2.7税收管理解读66

2.8附则解读69

第3章 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税有关事项》操作指南72

3.1试点纳税人有关政策规定解读72

3.2扣缴义务人有关政策规定解读80

3.3原增值税纳税人有关政策解读81

3.4国税机关需要完成的基础准备工作解读83

第4章 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税过渡政策》操作指南86

4.1免征增值税项目解读86

4.2即征即退增值税项目解读93

4.3差额营业税特别规定项目解读94

第5章 营业税改征增值税试点发票管理实务108

5.1关于试点地区发票使用的问题108

5.2税控系统使用的有关问题109

5.3货运专用发票开具的有关问题110

5.4货运专用发票管理的有关问题111

第6章 营业税改征增值税试点后的增值税纳税申报114

6.1一般纳税人增值税纳税申报114

6.2小规模纳税人纳税申报143

第7章 普通会计处理实务150

7.1普通一般纳税人会计处理实务150

7.2普通小规模纳税人会计处理实务169

第8章 特定行业与特殊事项会计处理实务176

8.1一般纳税人差额征税会计处理实务176

8.2差额征税小规模纳税人会计处理实务177

8.3取得过渡性财政扶持资金会计处理实务178

8.4销售已使用过资产会计处理实务180

8.5应税服务免抵退税会计处理实务182

附录194

增值税纳税申报表194

固定资产进项税额抵扣情况表195

财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代196

服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知196