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第一章 税务稽查工作概述1

第一节 税务稽查工作的基本原则1

一、依法治税原则1

二、分工与制约原则2

三、划分管辖原则2

四、处罚与教育相结合原则3

五、群众路线原则4

第二节 税务稽查的权限4

一、稽查权5

二、调查权6

三、处理处罚权8

四、处置权8

第三节 税务稽查岗位职责及基本程序8

一、稽查选案环节岗位职责9

二、稽查实施环节岗位职责11

三、稽查审理环节岗位职责12

四、稽查执行环节岗位职责13

五、稽查业务基本程序14

第二章 税务稽查选案16

第一节 稽查选案的原则17

一、计划管理原则18

二、专案优先原则20

三、全程跟踪管理原则21

第二节 税务稽查计划22

一、计划制定原则和分类22

二、计划制定实施25

三、跟踪管理稽查进程28

第三节 稽查案源处理32

一、专案案源的处理34

二、专项案源的处理49

三、日常案源的处理50

四、计算机选案52

第四节 重大案件的报告与督办55

一、重大案件的报告55

二、重大案件的督办58

第五节 稽查选案主要文书58

一、《税务违法案件举报笔录》59

二、《税收违法案件举报登记表》60

三、《税收违法案件举报中心督办函》60

四、《税务稽查督办案件情况报告表》61

五、《税收违法案件举报中心催办函》61

六、《税收违法案件举报中心转办函》62

七、《大案要案情况报告表》62

八、《税务稽查任务通知书》63

九、《待查纳税人清册》64

十、《税务稽查项目书》64

第三章 税务稽查实施91

第一节 税务稽查实施前的准备92

一、接收和分配稽查任务92

二、案头审查92

三、确定稽查方式93

四、税务稽查的立案93

五、回避处理94

六、下达税务检查通知95

七、税务稽查实施准备的主要文书96

第二节 税务稽查的实施程序105

一、一般程序和简易程序105

二、一般程序和简易程序的业务流程105

第三节 税务稽查的主要方式106

一、询问106

二、查账109

三、账外调查116

四、异地协查117

五、反避税调查119

六、取证要求及使用说明120

七、稽查实施的主要文书129

第四节 税务稽查实施中的税收保全151

一、税收保全的法律依据151

二、税收保全措施的实施152

三、税收保全的主要文书170

第五节 税务稽查实施的终结212

一、已经立案的税务稽查案件212

二、未经立案的税务稽查案件214

三、稽查终结的主要文书215

第四章 税务稽查审理222

第一节 税务稽查审理的内容和要求222

一、审理的内容222

二、审理的基本要求232

三、审理的基本操作及流程239

第二节 税务违法行为的认定与处罚248

一、税务违法行为的认定249

二、税务违法行为的处罚251

第三节 税务稽查审理的终结266

一、审理结果的处理266

二、审理的主要文书273

第五章 税务稽查执行293

第一节 税务文书送达293

一、需要填制送达回证的税务文书293

二、税务文书送达的方式和要求294

三、税务文书送达回证的填制295

第二节 税务处理和处罚决定执行方式299

一、自动履行299

二、强制执行302

第三节 税务稽查执行的终结331

一、接收传递执行信息331

二、《执行报告》331

三、执行资料的整理移交331

四、执行终结的文书制作332

第六章 税务稽查案件复查与卷宗管理334

第一节 税务稽查案件的复查334

一、案件的复查内容334

二、案件的复查方法335

三、案件的复查结论336

第二节 税务稽查案件的立卷337

一、立卷内容338

二、案卷的整理与装订339

第三节 税务稽查案卷的保管341

一、税务稽查案卷的保管期限341

二、其他税务稽查案卷资料的保管要求342

三、超期后的案卷处理342

第四节 税务稽查案卷的查阅343

一、案卷查阅343

二、案卷外借344

三、案卷管理要求345

第五节 税务稽查报表资料与成果分析345

一、相关报表资料的收集整理345

二、税务稽查成果分析346

附录：《税务稽查模拟案例》348